美国EB-5投资移民绿卡获得者怎么报税？
随着EB-5美国投资移民热潮在国内高资产人群中兴起，美国税收的相关问题也引发了许多移民者的关注。移民美国，税务规划先行，那么美国EB-5投资移民绿卡获得者在美国怎么报税、缴税呢?投资移民美国，纳税与绿卡间又有哪些关系?
① 问：美国EB-5投资移民绿卡获得者需要报税吗?
答：美国税法规定，只要是美国税务公民，都有权利和义务进行纳税。美国税务公民包括美国公民、美国绿卡持有者以及在美国实际居留超过183天的暂住居民。美国EB-5投资移民绿卡获得者在美国也当然需要报税。
② 问：美国主要有哪些税收种类？
答：美国税种大体分为两大类：
1)个人所得税。这是美国政府最重要的税收来源。据2013财年统计，美国联邦政府总收入的47%来自于个人所得税，另外的34%则来源于工资税。个人所得税又分为联邦税、州税、地方税三种。
2)其他税种。包括工资税、遗产税与赠与税、地方杂税等等。
③ 问：个人所得税以什么名义报税?
答：纳税前，EB-5绿卡持有人需先确认自己被判定为居民纳税人还是非居民外国人纳税人?两者定义有所不同。认定标准是本年度在美国实际停留至少31天并在过去三年(包括本年和过去两年)在美国实际居留的加权平均天数达到至少183天，他将成为美国的居民纳税人。
④ 问：如何判定纳税人身份?
答：依据中美所得税税收协定对于EB-5投资人来说，了解中美所得税税收协定是很重要的。其最关键的调控是允许该投资人以非居民身份申报美国联邦所得税。作为持有绿卡的EB-5投资者，本该被认定为美国居民纳税人。但如果该投资人在中国居住超过一定时间，他又会被视为中国纳税人。对此，该名投资人就被视为双重纳税人。该协议就是为了避免纳税人双重纳税所设，最终判定该名纳税人究竟为哪一国的纳税人。以下为判定标准：
1)判定该纳税人永久居住地所在国，即在哪国拥有永久居住地。
2)判定该纳税人个人和经济与哪个国家更为密切。
3)判定该纳税人习惯住在哪国。
4)判定该纳税人的国籍。
如果绿卡持有人在中国有着更多的个人或经济利益，那么此人就会被判定为美国联邦所得税意义上的非居民。
⑤ 问：个人所得税该如何报税?
答：如果被认定为居民纳税，则需要根据美国国税局规定以1040表格申报所有收入、8938表格申报外国金融资产，另根据美国财务部规定以FinCEN 114表格申报外国银行和金融账户，和其他所需披露的表格。需要注意的是，如不依法申报和纳税会受到大额罚款，更有甚者会面临高达5年的有期徒刑，所以税务相关无小事。
如果被认定为非居民外国人纳税，该人的所得税缴纳义务将取决于其是否在美国境内从事“职业或商务”活动。如果非居民外国人在美国境内从事职业或商务行为，该人要就与在美国的行为有实质性联系的净收入缴纳收入所得税。
⑥ 问：美国纳税和绿卡能否维持有关系吗?
答：如果是以居民纳税，当然不会影响到绿卡的持有。
但如果以非居民外国纳税人纳税，虽然是完全合法的，但是这将严重影响其绿卡身份的维持。简单的说，如果EB-5投资人工作和事业重心全部在中国，长期在中国居住，而在美国没有任何职业或者商务活动，也没有房产、股票、基金等财产，所以没有进行相关纳税的情况，对绿卡身份的维持是有很大影响的。因其会被认定为没有在美国长期居住的意愿和相关的联系。
所以以非居民外国纳税人纳税需积极证明其与美国是息息相关而且有着贡献的。如长期不在美国居住而达不到居民身份纳税的，可在美国进行一些投资，例如开办公司、创造就业、创造营业额。或者购买房产、购买保险、股票、基金等方法均是对绿卡身份的维持是有帮助的。
⑦ 问：美国“全球征税政策”是怎么样的?
答：美国全球征税政策针对的是全球范围内的个人收入，以及海外特定金融资产，而不包括个人总资产。也就是说，个人工资、银行利息、房产租金、金融收入(如证券、基金交易收入、股息及分红收入、房产买卖收入等)，都在税务征收范围之内，但是个人资产中并未增值的部分只需要申报，并不需要交税。
因此，对于在国内拥有多套房产的投资者，不必担心国内房产需要向美国政府交税的问题，美国全球征税政策针对的是个人收入，而不是个人资产。因此，不动产并不在申报范围内，但是在登陆之后有相关的房租收入，就必须对此进行申报。
除此之外，还有另外一个关键点，全球收入需要申报并不等于全球收入都要交税，当中有许多可以免税或抵消税费的部分。
华商移民资深顾问在此提醒各位有意移民美国的中国投资者，在移民登陆美国前，投资要提前做好税务规划，比如需在专业税务师的指导下，对名下资产进行申报，并根据自身及家庭的财务状况，权衡各种税务规划的选项，对名下资产做合理配置，避免可能发生的“税务浪费”。
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