移民美国如何应对美国全球征税政策？

美国著名文学家、政治家富兰克林有一句名言：“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”这句名言在美国是家喻户晓的，当前，让投资者在美国投资移民面前踌躇不前的原因，除了即将面临排期困扰和项目风险，其全球征税政策也是另一个让投资者望而却步的“拦路石”，不少投资者都会对美国产生“劫富济贫、苛税猛于虎”等观念，担心自己在获得美国绿卡后所要承担很多的税务负担。美国全球征税政策真的那么可怕?新移民又该如何化解美国全球征税?

美国税收基本政策分析

美国是有着完善税收制度的发达国家，美国联邦税法规定，任何一个美国公民、合法居民、拥有社会安全保障卡号的暂住居民，都要申报纳税。根据美国国家税务局发布的《海外账户纳税法案》实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，都需要向美国税务局申报，否则将会面临高达1万美元的罚款。若在国税局通告后仍未缴纳，罚款将升至5万美元。

有意向申请投资移民的人士不必盲目地听信传言，其实美国税收并不可怕，因为美国要求申报的海外资产，并不是总资产，而是特定的金融资产，比如直接投资所得、间接投资所得、经营所得、财产资本利得等，不动产则不在申报之列，中国籍的绿卡持有者不必担心国内房产需向美国交税的问题。

何时开始履行缴税的义务

移民美国有一套非常严谨的流程，申请人在获得美国移民签证后，需要在180天内入境美国报到，而登陆美国之日，新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务，在成为美国永久居民之前所有的海外非增值资产都不需要向美国政府交税，只有登陆后已经实现的增值收入，才需要向美国政府申报并依法纳税。因此要保存好自己的收入和资产的各种来源证明文件，为了避免误征或罚款，应尽量保证财产来源证明的准确性。

打个比方说，申请人移民前在中国有1000万美元资产，移民后他再没有赚钱，原来的资产也没有产生任何的收益，则他在移民后是不需要交税的，简单来说，登陆美国之前，不管你在中国拥有多少资产，只要它们在你移民后不再增值，那它就跟美国政府无关。这个规则是进行纳税筹划的关键。

移民美国前需做好税务规划

资产申报与交税密切挂钩，这会涉及到两个问题。一是申请时是否要如实申报拥有的全部海外资产。二是移民后是否要申报全部资产，这个问题上各国移民政策对资产申报的规定是不同的，如：加拿大投资移民政策规定，申请投资移民的人士必须在申请时就要申报全部的个人资产，而美国在移民时只要求解释50万美金来源。

另外，美国的税收是以家庭为单位征收的，若夫妻双方一方收入低，而另一方收入高，先让收入更低的一位申请移民美国也可以规避一些海外税。此外，在移民前将自己的房产或股票先行转手，移民后再买回或赠与家人同样可以避免一些税务问题。同时，家庭年总收入并非为最后的纳税基础，在总收入之后，可根据自身情况相应减去例外、折扣、扩展项、个人养老金计划、购房及贷款等税款项目。按照最后的净收入来纳税，有意向申请美国移民的投资人并无需过分担心登陆美国后的纳税问题。

中美两国无双重征税 海外收入有免税额

即使是移民后有资产增值，广大移民申请人无需过分担忧，因为在美国，虽然财产申报比较透明，但税收的征收也相对非常公平。长期在海外工作或做生意的净收入都有免税额，叫“海外收入抵税额”。例如，美国2011年抵税金额大概是9万美元左右，若是夫妇一同在海外居住和工作，则两人每年共有超过18万美元的海外税收免缴联邦收入税。

除此之外，中美早已实现避免双重征税的协定。在中国已缴了税，在美国就不需重复缴税了。举例说，中国企业所得税为20-25%，再分红给个人20%，累计近 40%，美国不同州个人所得税税率约15-20%，那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。另外，购房投资等盈利收益在中国按20%税率，而投资收益在美国仅为15%税率，那么在中国缴的同样抵消美国要缴的部分。

华商移民专家表示，投资者大可不必过分担心美国的全球税收政策，只要掌握关键的时间节点、提前做好财产规划，即可在最大程度上进行合理避税，新移民在登陆后，只要对美国税收政策进行深入解读，找到专业的移民专家及税务专家进行合理的规划，很多问题将会迎刃而解。

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