移民美国不必谈“税”色变 还原真实美国税收
文章来源：华商移民网
编辑：Julie
时间：2012-12-22 17:42
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陈先生在深圳经营着一家电子公司，跟许多做着“美国梦”的人士一样，他也有移民美国的想法，并且想通过最热门的投资移民的方式移民美国，但一直迟迟不敢做决定，不为别的，就因为一考虑美国的高税收，他就打了退堂鼓。
提起美国的税收，人们脑海里便会冒出“全球征税，富人遭殃”，“劫富济贫，财产大减”等词眼，究其原因是因为部分媒体由于缺乏专业性或出于吸引眼球的目的，对美国税收的断层报道误读了部分内容。“富人避税放弃绿卡，美国富翁逃税放弃国藉”等频繁见于报端网络，容易给公众造成“美国高税收猛于虎”的印象，从而使有意于移民美国的国内富人产生抵触心理，担心一旦拿到绿卡将面临一系列税务问题。
华商移民专家解释，投资移民人士不必盲目的相信一些哗众取众的报道，其实美国税收并不可怕，关键是要对美国税收政策进行深入解读，选择权威移民公司，找专业的注册会计师及税务专家咨询正确的信息。此外，做好个人资产规划，还可以合理避税。
移民前
不动产不在申报之列，国内房产可免税
根据美国国家税务局(IRS)发布的《海外账户纳税法案》(FATCA)实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。否则，将可能面临高达1万美元的罚款。若在国税局通告后仍未缴纳，罚款将升至5万美元。（政策详情：http://www.cbiec.com/）
华商移民专家表示，要求申报的海外资产，并不是总资产，而是特定金融资产，比如直接投资所得、间接投资所得、经营所得、财产资本利得等，不动产则不在申报之列，中国籍的绿卡持有者不必担心国内房产需向美国交税的问题。
“在申报海外资产时，有一点需要弄清楚，‘全球收入需要申报’不等于‘全球收入都要交税’。”华商移民美国业务顾问分析，移民美国登陆前的海外资产要申报，但无需缴税，如果这部分资产后来增值、而且变现了的部分才有可能涉及缴税。“简单说，登陆美国前，不管你在中国拥有多少资产，只要移民后不再增值，就跟美国政府无关。只有登陆后已实现的增值收入，才需申报并依法交税。”
美国移民局规定申请人在获得移民批准后，需在180天内入境报到，登陆之日才开始履行申报财产的义务。华商移民专家建议新移民在入境美国前，最好将在原居住地的资产、存款、股票等，委请原居住地会计师做成完整的财务报表签证，以利日后顺利将原居住地的财产转入美国，或日后美国国税局查账时，对于资金、财产来源，有充分解释、证明，同时，将原居住地财产转移至美国，最好在2年内完成。（具体可见：http://www.cbiec.com/）
做好移民前财产规划
“移民美国前找专业的美国税务师做一个合理的财产规划很有必要。”华商移民专家说道。
那么移民前的税务规划应从哪几方面进行呢？美国税务专家、注册会计师Peter Lu认为，移民前可以采取以下几种方式做好税务规划：首先，以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人。例如，当夫妻申请移民时，以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人，只有太太一人申请绿卡，先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题；其次，移民前考虑财产处理问题。例如可以在移民前将房产或股票先行出售，取得现金待移民后再买回，或者赠与家人，就可避免相关税务问题。
移民后
美国房产如何交税
华商移民美国业务顾问称，投资移民客户一般到了美国之后比较喜欢购买独栋别墅或者联排别墅，因为在美国投资房产会比在中国购房显得有物廉价美的感觉，并且不限购，还拥有土地的永久产权。
在美国买了房子，每年是要缴税的，根据房子当年的市值，交1～2%。美国各地区的房产税率也不一样。
税收是以房屋估价为课税依据。实际上，估价和市价往往相差较大，主要是由于地方政府要求低估大额房地产的价值，以利于吸引外地资本。一般只将估价定为市价的3/4甚至一半。例如，加州房地产税法规定，房产税的课税依据是房地产的市场价格，但仅以当地政府专门从事房地产价值评估部门所确定的市场价的40%作为课税价格。很重要的一点是，地税和房贷利息都是可以抵税的, 这样在美国购房和贷款反而对减税有帮助。
合理规避遗产税
华商移民美国业务顾问告知，美国人主要用两种方法来避免遗产税，一是信托方式，二是家庭有限合伙。
设立信托的方式规避遗产税，具体操作方式为：父母首先设立赠与人保留年金信托（GRAT），受益人可以是自己的子女，然后父母将一笔资金放入此信托，根据政策要求，放入此信托的本金和利息，经过设定的时期后是需要转回父母名下的，但是此部分本金获得的超过利息部分的收益，可以留在信托内，永远免于遗产和赠与赋税而让下一代继承。（具体可见：http://www.cbiec.com/）
此外，还可以通过信托“冻结”资产价值的方式进行避税。此方式适合在金融市场有投资，且投资一直在不断增值的家庭。如果父母在金融市场有所投资，希望将此部分财产的投资收益留给子女。而政府会对资本增值的部分征税，父母可以在某一时间点后的资本增值转移到子女的账户上。
父母也可以设立不完全产权赠与信托（IDGT），向此信托内转入2年内可免除赠与税的最高限额1000万美元的资金，受益人可以是自己的子女。随后此信托以借款的方式，从父母处获得资金，用此资金从父母处购入他们的合伙权益资产。最后父母合伙投资的收益偿还上述借款。
盾牌信托就是为夫妻各设一个信托，哪个先去世，其资产就转入孩子的信托中。这样，可以有效避免夫妻谁先去世的不确定性，夫妻两人的减税额都不会浪费。
购买信托机构持有的终身寿险也可以规避遗产税。投保一些带有投资产品的身故收益功能的终身寿险，其收益和身故受益可免交所得税。
创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙，最好在中年时就成立，父母亲担任总合伙人，然后把资产一点点转移到子女账户，最后，所有孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说，非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。
中美税收可互抵
华商移民专家称，在美国虽财产申报比较透明，但税收的征收也相对非常公平。“长期居住在海外，工作或做生意的净收入都有免税额，这叫“海外收入抵税额”。2011年抵税金额大概是9万多美元，若是一对夫妇一同在海外居住和工作，则两人每年共有超过18万美元的海外税收免缴联邦收入税。”
此外，中美早已实现避免双重征税的协定。“简单说，在中国已缴了税，在美国就不需重复缴税了。中国企业所得税为20～25%，再分红给个人20%，累计近40%，美国不同州个人所得税税率约15～20%，那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。购房投资等盈利收益在中国按20%税率的，而投资收益在美国仅为15%税率，那么在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分，所以不用过度担心”。（具体可见：http://www.cbiec.com/）
业内人士分析，以一个在海外年收入超过100万人民币的个案为例，除去海外收入抵税额、房屋开销减免额、个人免税额，他在美国所需缴纳的税费仅为3000多美元，如在中国有合理交税还可抵扣。“那些担心自己移民美国要过多交税的人，大可高枕无忧了。”
海外工作，美国免税
越来越多的新移民拿到绿卡后便回国工作，每年象征性到美国报到，绰号“空中飞人”。
“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额，但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证，将绿卡和回美证配合使用，即可合法在海外居留1～2年，再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求，同时享受税法规定的一定数额的免税额。
善用赠予免税
华商移民专家告诉笔者，在美国，一个人一生只能赠予他人100万美元，每年每人可以赠予1．1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额，就要向税务局申报。
赠予有时也会交更多的税。例如，一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女，现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子，获100万美元。但是，这栋房子成本价仍是10万美元，子女获得90万美元收益，就要交资本所得税。因为是赠予，基数从原始购买价算起。
华商移民美国律师表示，如果采取其他的方式，比如作为遗产的方式，税额就会不同。例如，父母现在不赠予，而是在去世后作为遗产赠与子女，若房子市价为 100万美元，该房屋的基数则为100万美元，子女住满2年后出售，获得120万美元，增值的20万美元才要交税。遗产的基数是资产所有人去世时的市价。
如果要放弃绿卡，是否要交税？
拿到绿卡8年之后放弃（从登陆那天开始算起），才会被征收一个所谓的弃籍税。但是只要在8年之内放弃，是没有这个问题的。
华商美国业务顾问表示，事实上，只要移民入境美国，就享有美国交通建设、子女公立学校免费义务教育等福利，享受权益就须尽纳税义务。“其实每年及时向美国国税局报税，也是绿卡持有人愿意在美国长期定居的最佳证据。”
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