移民美国要合理规划应对“全球征税”

根据FATCA实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。否则，将可能面临高达1万美元的罚款。若在国税局通告后仍未缴纳，罚款将升至5万美元。

这让计划移民美国的富豪们坐不住了，担忧移民后资产大幅度缩水，有的甚至想放弃移民计划。

来自亚美欧移民的资深移民专家、国际资产规划师昌瑜却认为，只要掌握关键的时间节点、提前做好规划，就可合理避税。

登陆后实现增值收入才需缴税

昌瑜表示，移民美国有一套非常严谨的流程，申请人在获得美国移民局的移民批准后，需在180天内入境报到，登陆之日才开始履行申报财产的义务，这之前，所有的海外非增值资产，都不需要向美国政府交税。

“简单说，登陆美国前，不管你在中国拥有多少资产，只要移民后不再增值，就跟美国政府无关。只有登陆后已实现的增值收入，才需申报并依法交税。”昌瑜建议计划移民的中国公民，可以在这180天的时间内，找专业的美国税务师做一个合理的财产规划，目前在国内的北京、上海、香港等地都有美国专业的税务师机构落地，收费标准也比较合理，大概在300~500美元。

中美税收可互抵

昌瑜称，在美国虽财产申报比较透明，但税收的征收也相对非常公平。“长期居住在海外，工作或做生意的净收入都有免税额，这叫“海外收入抵税额”。2011年抵税金额大概是9万多美元，若是一对夫妇一同在海外居住和工作，则两人每年共有超过18万美元的海外税收免缴联邦收入税。”

此外，中美早已实现避免双重征税的协定。“简单说，在中国已缴了税，在美国就不需重复缴税了。中国企业所得税为20~25%，再分红给个人20%，累计近40%，美国不同州个人所得税税率约15~20%，那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。购房投资等盈利收益在中国按20%税率的，而投资收益在美国仅为15%税率，那么在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分，所以不用过度担心”。

昌瑜算了笔账，以一个在海外年收入超过100万人民币的个案为例，除去海外收入抵税额、房屋开销减免额、个人免税额，他在美国所需缴纳的税费仅为3000多美元，如在中国有合理交税还可抵扣。“那些担心自己移民美国要过多交税的人，大可高枕无忧了。”

美国经济不佳仍可合法免税

上海市出入境服务中心的移民专家说，针对首次申请移民美国的人群，有若干免税、避税的方法。如 “每人一生最多拥有500万美元的免税额度，用于接受捐赠”；“每人每年可以拥有不少于92900美元的境外所得免税额”；“用于学费、生活费支付目的的境外汇款不用交税”；“移民成功前所拥有的全部资产经申报后，可以不用交税直接变现后进入美国”；“国内已经缴纳的各类所得税 （个人或企业）可以抵免美国的税负”等等。

海外工作，美国免税

深圳澳德华移民公司总经理谢炎武介绍，越来越多的新移民拿到绿卡后便回国工作，每年象征性到美国报到，绰号“空中飞人”。

“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额，但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证，将绿卡和回美证配合使用，即可合法在海外居留1～2年，再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求，同时享受税法规定的一定数额的免税额。

善用赠予免税

在美国，一个人一生只能赠予他人100万美元，每年每人可以赠予1．1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额，就要向税务局申报，也可选择不交赠予税，即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除，但要让政府知道。赠予有时也会交更多的税。例如，一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女，现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子，获100万美元。但是，这栋房子成本价仍是10万美元，子女获得90万美元收益，就要交资本所得税。因为是赠予，基数从原始购买价算起。

如果采取其他的方式，税额就会不同。例如，父母现在不赠予，而是在去世后作为遗产。若房子市价为 100万美元，该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售，获得120万美元，增值的20万美元才要交税。如是遗产，基数是资产所有人去世时的市价。

两种方式避免遗产税

美国人主要用两种方法来避免遗产税，一是盾牌信托，二是家庭有限合伙。盾牌信托有效避免夫妻谁先去世的不确定性，为夫妻各设一个信托，哪个先去世，其资产就转入孩子的信托中。这样，夫妻两人的减税额都不会浪费。创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙，最好在中年时就成立，父母亲担任总合伙人，然后把资产一点点转移到子女账户，最后，所有孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说，非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。